汇算清缴的本质是把会计利润调整为应纳税所得额。会计上允许列支的，税法未必认；会计上分期确认的，税法可能要求一次性计入。调整项判断错了，轻则多缴税，重则被要求补税加滞纳金。
业务招待费按发生额 60% 扣除，且不超过当年销售收入的 5‰；广告费和业务宣传费一般不超过销售收入 15%，超过部分可结转以后年度扣除；职工福利费不超过工资薪金总额 14%，职工教育经费不超过 8%。这几项在石家庄的商贸与餐饮企业中出现频率最高。
资产折旧差异常被忽略。会计上按预计使用年限计提，税法有最低折旧年限要求，会计年限短于税法年限的，差额要调增；固定资产一次性扣除属于税会差异，需在后续年度调减，形成递延。
跨期费用与政府补助同样要留意。费用应在所属年度扣除，预提但未实际发生的费用一般不得扣除；与资产相关的政府补助按递延收益处理，与收益相关的按用途区分计入当期或冲减成本。填报时要把每一笔调整的原因、金额与依据写清楚，留存备查。
以上口径按现行规定整理，具体执行以主管机关要求为准。涉及自身账务与申报的，建议先核对现有资料再决定处理顺序，避免遗漏所属期与关联事项。
